Podsumowanie zmian przepisów dotyczących przedsiębiorców w 2017 roku

W 2017 roku zmianie ulegną wysokości minimalnych składek ZUS dla przedsiębiorców, pojawią się nowe obowiązki podatkowe dla firm. Pojawią się też  nowe zwolnienia i ulgi. Podsumowanie zmian można znaleźć w poniższym artykule.

Zmiany w VAT

Ograniczenie możliwości kwartalnych rozliczeń VAT 

Od stycznia 2017 roku z kwartalnego rozliczania VAT mogą korzystać tylko tzw. mali podatnicy, których wartość ich sprzedaży wraz z VAT w poprzednim roku podatkowym nie była większa niż 1 200 000 euro:

• przedsiębiorcy korzystającej z memoriałowej metody rozliczania VAT (zasady ogólne), którzy są zarejestrowanymi czynnymi podatnikami VAT od co najmniej 12 miesięcy,
• przedsiębiorcy, którzy wybrali tzw. metodę kasową rozliczania VAT, ci podatnicy są zobligowani do składania kwartalnych deklaracji VAT.

Przeczytaj więcej: Rozliczenia kwartalne VAT w 2017

Obowiązek składania deklaracji VAT drogą komunikacji elektronicznej

 Od 2017 roku podmiotami zobowiązanymi do składania deklaracji i informacji podsumowujących VAT są:

• przedsiębiorcy uczestniczący w transakcjach wewnątrzwspólnotowych, czyli składający informacje podsumowujące VAT UE,
• dostawców i nabywców tzw. towarów wrażliwych, objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia,
• przedsiębiorców zobowiązanych do składania deklaracji, zeznań, informacji oraz rocznego obliczenia podatku dochodowego elektronicznie (np. firmy zatrudniające powyżej 5 pracowników),
• biura rachunkowe.

Przeczytaj więcej: Deklaracje podatkowe – wysyłka drogą elektroniczną w 2017 roku

Zwiększenie limitu zwolnienia podmiotowego

Od 1 stycznia 2017 roku nastąpi zwiększenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT (bez obowiązku rejestracji do podatku VAT ze względu na osiągane przychody) o 50 000 zł. Kwota limitu obrotów zwiększy się ze 150 000 zł na 200 000 zł.

Przeczytaj więcej: Podmiotowe zwolnienie z VAT – zwiększenie progu w 2017 roku

Zmiany w PIT 

Kwota wolna od podatku

Od stycznia 2017 roku kwota wolna od podatku nie jest stała, tylko zależy od wynagrodzenia pracownika lub osiągniętego dochodu przedsiębiorcy. Jednakże skutki podatkowe dla jednych i drugich bedą odczuwalne dopiero podczas składania podatkowych deklaracji rocznych w 2018 roku. 

Przeczytaj więcej: Kwota wolna od podatku w 2017 roku

Wyższy limit uprawniający do stosowania tzw. uproszczonej księgowości.

Przedsiębiorcy, którzy mogą prowadzić Podatkowe Księgi Przychodów i Rozchodów (PKPiR) nie mogą przekroczyć przychodów netto z działalności  2 000 000 EUR (limit został podniesiony z 1 200 000 EUR).

Wyższy limit objął także przedsiębiorców rozliczających się w oparciu o ryczałt – próg przychodu został podniesiony ze 150 000 EUR do 250 000 EUR.

Nowa ulga podatkowa – na działalność badawczo–rozwojową (tzw. ulga B+R)

Od 2017 roku weszły w życie także przepisy określające nową ulgę podatkową – na działalność badawczo–rozwojową. Ulga dotyczy przedsiębiorców rozliczających podatek dochodowy w oparciu o zasady ogólne i za pomocą podatku liniowego.

Do kosztów, które uprawniają do skorzystania z tej ulgi należą m.in.:

• wynagrodzenia i inne należności przysługujące pracownikom zatrudnionym w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej,
• wydatki na nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową,
• odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej.

Zmiany dotyczące ZUS

Wyższe minimalne składki ZUS dla przedsiębiorców

Jak co roku, od stycznia podwyższeniu ulegają minimalne składki ZUS dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Składki na ubezpieczenie społeczne wzrosną o 5,1%, a w przypadku nowych przedsiębiorców o 8,1%. Minimalna wartość poszczególnych składek ubezpieczeniowych ZUS w roku bieżącym i poprzednim prezentuje się następująco.

*Na dzień publikacji artykułu wysokość składek zdrowotnych na 2017 rok nie została określona. Następuje po ogłoszeniu przez GUS wysokości przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce, które wyniosło w 2016 roku.

**Wysokości składek dotyczą przedsiębiorców korzystających z tzw. 2-letniej ulgi dla nowych przedsiębiorców.  

Wzrost minimalnych składek spowodowany jest przez coroczne podwyższanie wskaźników ekonomicznych, które wpływają bezpośrednio na wysokości podstaw obliczania składek:

• prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia,
• minimalnego wynagrodzenia w gospodarce.

Należy jednak pamiętać, że podstawą wymiaru składek jakie chcemy opłacać stanowi zadeklarowana przez nas kwota. 

Przeczytaj więcej: Składki ZUS w 2017 roku

Przeczytaj więcej: Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe przedsiębiorcy w 2017 roku

Zmiany dotyczące zatrudniania pracowników

Główne zmiany dla pracodawcy dotyczą:

• umów o pracę – minimalne wynagrodzenie wynosi 2000 zł brutto, jest także obowiązek wprowadzenie regulaminu wynagrodzenia przy zatrudnianiu powyżej 19 pracowników,
• umów cywilnoprawnych – wprowadzono minimalną stawkę godzinową (13 zł brutto) oraz związany z tym obowiązek prowadzenie ewidencji czasu pracy wykonującego umowę.

Przeczytaj więcej: Umowa zlecenia – minimalna stawka godzinowa w 2017 roku

Inne zmiany

Kasa fiskalna

Przywrócono zwolnienie z obowiązku wystawiania paragonów w zakresie świadczonych usług przez lekarzy, lekarzy dentystów, usług prawniczych i doradztwa podatkowego. Warunkiem zwolnienia z kasy fiskalnej jest otrzymanie pieniędzy od klientów na rachunek bankowy, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie będzie wynikać, jakiej konkretnie czynności dotyczyła ta zapłata. Bez zmiany pozostał limit 20 000 zł zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej.

Jednolity Plik Kontrolny

Od stycznia 2017 roku rozszerzony został krąg podmiotów gospodarczych zobowiązanych do comiesięcznego przesyłania fiskusowi tzw. jednolitego pliku kontrolnego (JPK). Tym obowiązkiem zostali objęci:

• mali przedsiębiorcy – zatrudniający poniżej 50 pracowników, roczny obrót netto poniżej 10 mln euro,
• średni przedsiębiorcy – zatrudniający poniżej 250 pracowników, obrót roczny netto poniżej 50 mln euro.

Mikroprzedsiębiorcy (mniej niż 10 pracowników, poniżej 2 mln euro netto rocznego obrotu) będą mieli taki obowiązek od 1 stycznia 2018 r.