W jaki sposób zaksięgować przychód
VAT rozlicza nabywca, inaczej „odwrotne obciążenie”. Na formularzu nowego przychodu (np. faktury VAT) w polu SCHEMAT KSIĘGOWY należy wybrać pozycję VAT ROZLICZA NABYWCA. Po zapisaniu dokument zostanie automatycznie zaksięgowany w Księgach rachunkowych.
Usunięcie dokumentu spowoduje automatyczne usunięcie wpisów do ksiąg rachunkowych. Zapisanie zmian w trybie edycji powoduje również zmianę księgowania przychodu.
Typy dokumentów przychodowych księgowanych schematem księgowym
Schemat księgowy jest dostępny na formularzach dokumentów przychodowych:
- Faktura VAT
Kiedy stosujemy
Schemat jest stosowany w przypadku dostawy towarów, dla których podatnikiem jest nabywca, czyli w przypadku:
- sprzedaży złomu, tworzyw sztucznych czyli towarów z Załącznikiem 11 do ustawy o VAT za wyjątkiem pozycji 28a-c, bez względu na wartość transakcji
- sprzedaży laptopów, notebooków, telefonów komórkowych, konsoli, biżuterii (Załącznik 11 pozycje 28a-c), tylko w przypadku jeśli wartość jednolitej transakcji przekroczy 20 000 zł.
Sposób księgowania w księgach rachunkowych
- Kwota netto zostanie zapisana w KPiR w kolumnie nr 7 – WARTOŚĆ SPRZEDANYCH TOWARÓW I USŁUG z datą wpisaną na fakturze w polu DATA SPRZEDAŻY.
- Kwota netto zostanie zarejestrowane w EWIDENCJI VAT SPRZEDAŻY z datą określoną w polu DATA SPRZEDAŻY.
- Kwota netto zostanie zarejestrowana deklaracji VAT-7 z datą sprzedaży w polu nr 31.
Uwaga. Podatnicy, którzy dokonują sprzedaży z odwrotnym obciążeniem, są zobowiązani do składania informacji podsumowujących VAT-27. Częstotliwość ich składania zależy od tego, czy przedsiębiorca rozlicza się z VAT miesięcznie czy też kwartalnie. W taki sam bowiem sposób należy składać informacje VAT-27. Deklarację VAT-27 można wygenerować i wysłać drogą elektroniczną z zakładki DEKLARACJE > VAT.