Sekcja B. Dane identyfikacyjne płatnika
W tej części należy podać dane identyfikacyjne podatnika składającego deklarację.
W poz. 7 osoby fizyczne zaznaczają kwadrat nr 2, wszyscy inni płatnicy, w tym spółki osób fizycznych – kwadrat nr 1.
W poz. 8 osoby fizyczne podają miejsce zamieszkania i PESEL, pozostali – adres siedziby i REGON (jeżeli posiadają). Ważne, aby dane te były zgodne z danymi zawartymi w ewidencji podatników (NIP).
W poz. 9 i następnych adres siedziby (płatnicy inni niż osoby fizyczne) lub adres miejsca zamieszkania (płatnicy – osoby fizyczne) powinien być zgodny z danymi z ewidencji podatników (NIP).
Sekcja C. Dane identyfikacyjne i adres zamieszkania podatnika
Te dane podatnika (zatrudnionego, zleceniobiorcy, twórcy itp.) powinny być co do zasady zgodne z oświadczeniem w tym zakresie złożonym przez podatnika. Nie trzeba weryfikować zgodności danych z danymi ewidencji podatników (NIP), bo to powinien zrobić sam zatrudniony, a płatnik w to nie wnika. Jeżeli płatnik przypuszcza, że pewne dane są nieaktualne, może zwrócić na to uwagę podatnikowi. W każdym bądź razie w braku instrukcji w PIT-40 podajemy dane np. miejsca zamieszkania czy nazwisko wg wiedzy płatnika z dnia wypełnienia zeznania. Jako że zeznanie składamy do urzędu właściwego ze względu na miejsce zamieszkania podatnika, adres miejsca zamieszkania powinien odpowiadać urzędowi skarbowemu.
Sekcja D. Informacja o załącznikach
W poz. 27 zakreślamy kwadrat, jeżeli załączamy zgłoszenie PIT-R dotyczące podatnika. W sytuacji, gdy choć część należności objętych PIT-R podlega opodatkowaniu, formularz PIT-R stanowi informację o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich i jest załącznikiem do PIT-40. W sytuacji, gdy cała kwota wykazana w PIT-R jest zwolniona z podatku, wówczas PIT-R stanowi oddzielną informację podatkową, samodzielną i nie stanowi załącznika do PIT-40 (PIT-40 wypełnia się tylko w sytuacji, jeśli pracownik uzyskał inne dochody objęte PIT-40 od tego samego płatnika – np. pensje ze stosunku służbowego oraz całkowicie zwolnione dochody objęte PIT-R).
Sekcja E. Informacja o kosztach uzyskania przychodów
Ta część dotyczy wyłącznie podatników uzyskujących przychody ze stosunku pracy, stosunku służbowego, z pracy nakładczej czy ze spółdzielczego stosunku pracy.
Informacja dotyczy zatrudnienia wyłącznie u jednego płatnika, gdyby pracownik uzyskiwał przychody u innego pracodawcy, nie mógłby wnosić o wypełnienie PIT-40. U tego jednego pracodawcy pracownik może jednak pracować na jednym etacie – wówczas wpisujemy koszty z jednego stosunku pracy. Jeżeli pracownik pracował u nas w danym roku na dwóch umowach o pracę, ale nie na dwóch naraz (czyli np. w styczniu i w kwietniu), to mamy koszty z jednego stosunku pracy. Jeżeli pracownik pracował u nas na dwóch umowach tak, że się zazębiały, to mamy koszty z więcej niż jednego stosunku pracy.
Wymiar czasu pracy (część etatu) nie ma znaczenia. 1/20, 1/4 czy 1/2 etatu liczy się jako jeden stosunek pracy.
Jeżeli siedziba zakładu pracy pokrywa się z miejscowością zamieszkania podatnika, ale zakład pracy znajdował się w innej miejscowości, właściwe będą koszty uzyskania przychodu dla dojeżdżających.
Jeżeli pracownik chce uwzględnić bilety imienne, w PIT-40 należy ująć stosowną kwotę zgodnie z oświadczeniem podatnika w tym zakresie (w PIT-12 pracownik podaje kwotę kosztów związaną z biletami).
0 komentarzy